Який КВЕД обрати для психологічного консультування у приватній практиці?

Для офіційного оформлення психологічного консультування в Україні базовим є код 86.90 «Інша діяльність у сфері охорони здоров'я» відповідно до Національного класифікатора видів економічної діяльності ДК 009:2010. Обираючи цей основний КВЕД згідно з класифікатором ДК 009:2010, психолог отримує законне право проводити консультації очно або онлайн. Сучасна приватна практика рідко обмежується лише індивідуальними сесіями: фахівці проводять навчальні вебінари, терапевтичні групи, публікують методичні матеріали та працюють з організаціями. Кожен із таких напрямів має відображення у класифікаторі, тому правильний підбір кодів під час реєстрації ФОП для психологічної практики захищає від податкових ризиків і спрощує фінансовий облік.

Який КВЕД для психолога є обов’язковим основним кодом?

Згідно з офіційними методологічними поясненнями Державної служби статистики України до класифікатора ДК 009:2010, клас 86.90 «Інша діяльність у сфері охорони здоров'я» охоплює діяльність з охорони здоров'я людини, яку здійснюють не лікарні та не лікарі, зокрема практику психоаналітиків, психологів і психотерапевтів. Саме тому цей код обирають як базовий вид економічної діяльності для приватної практики.

Формулювання «охорона здоров'я» іноді викликає сумніви у колег щодо ліцензування. Проте відповідно до Закону України «Основи законодавства України про охорону здоров'я» та постанови Кабінету Міністрів України № 285 про ліцензування медичної практики, психологічне консультування не вважається медичною допомогою, якщо фахівець не встановлює діагнозів і не призначає фармакотерапію. З цієї причини Міністерство охорони здоров'я України не вимагає оформлення медичної ліцензії для консультування за кодом 86.90, про що детально зазначено в огляді щодо того, чи потрібна ліцензія психологу.

Згідно з роз'ясненнями Державної служби статистики України, код 86.90 охоплює індивідуальну роботу, парне та сімейне консультування, немедичну психотерапію й кризову підтримку. Для більшості колег, які проводять класичні сесії, цього коду за ДК 009:2010 цілком достатньо для ведення практики та звітування перед Державною податковою службою України.

Які додаткові коди варто зареєструвати для тренінгів і коучингу?

Обмеження лише одним кодом звужує можливості фахівця під час проведення групових заходів чи співпраці з бізнесом. Державна служба статистики України та органи Державної податкової служби України класифікують такі послуги за іншими напрямами, тому до документів доцільно внести супутні коди:

• 88.99 «Надання іншої соціальної допомоги без забезпечення проживання, н.в.і.у.» — згідно з класифікатором ДК 009:2010, затвердженим Держспоживстандартом України, цей код включає послуги соціального характеру, консультації з питань адаптації та допомогу в кризових ситуаціях. Код підходить для співпраці з громадськими об'єднаннями чи благодійними фондами.
• 85.59 «Інші види освіти, н.в.і.у.» — відповідно до класифікатора ДК 009:2010, ця позиція охоплює неформальну освіту: курси, тренінги, вебінари та практичні майстер-класи. Якщо ви навчаєте клієнтів методам саморегуляції чи проводите лекції для колег, наявність коду 85.59 відповідно до вимог Податкового кодексу України захищає від звинувачень у незареєстрованій діяльності.
• 70.22 «Консультування з питань комерційної діяльності й керування» — згідно з ДК 009:2010, цей клас включає консультації щодо оптимізації робочих процесів. Психологам код потрібен для коучингу керівників, супроводу команд і тренінгів з профілактики вигорання для організацій.
• 63.99 «Надання інших інформаційних послуг, н.в.і.у.» — цей код за ДК 009:2010 дозволяє легально отримувати дохід від платних розсилок, доступу до закритих каналів із вправами, авторських електронних посібників і методичних матеріалів.
• 96.09 «Надання інших індивідуальних послуг, н.в.і.у.» — відповідно до класифікатора ДК 009:2010, цей код охоплює персональні послуги й слугує універсальним доповненням для індивідуальної підтримки клієнтів.

Чим відрізняються коди 86.90 та 88.99 у щоденній практиці?

Хоча обидва напрями стосуються психоемоційної підтримки людини, класифікатор ДК 009:2010 розмежовує їх за сферою застосування та характером взаємодії з клієнтами.

Код 86.90 фокусується на ментальному благополуччі, психокорекції та вирішенні особистісних труднощів у межах приватної практики. Код 88.99 орієнтований на соціальну сферу: психосоціальну адаптацію, підтримку сімей у кризі, роботу з наслідками травматичних подій та супровід людей у складних життєвих обставинах. Практикуючі юристи радять вносити коди 86.90 та 88.99 одночасно, оскільки згідно з класифікатором ДК 009:2010 це дозволяє легально поєднувати індивідуальні сесії з проєктами соціально-психологічної допомоги та укладати договори з неприбутковими організаціями.

Як обрані коди узгоджуються з вибором групи єдиного податку?

Вибір кодів тісно пов'язаний із системою оподаткування. Відповідно до положень глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, платники єдиного податку другої групи мають право надавати послуги виключно населенню (фізичним особам) або іншим платникам єдиного податку.

Відповідно до статті 291 Податкового кодексу України, якщо ви консультуєте лише приватних клієнтів, другої групи спрощеної системи оподаткування достатньо для роботи за кодами 86.90, 88.99 та 85.59. Проте згідно з обмеженнями статті 291 Податкового кодексу України, якщо компанія чи фонд на загальній системі оподаткування замовить тренінг для персоналу, платник єдиного податку другої групи не має права надавати їм такі послуги.

Згідно зі статтею 291 Податкового кодексу України, для співпраці з будь-якими юридичними особами, неприбутковими організаціями та іноземними замовниками психологу необхідно обрати третю групу спрощеної системи оподаткування. Відповідно до офіційних роз'яснень Державної податкової служби України, отримання оплати від закордонних клієнтів через банківські перекази або платіжні шлюзи також регламентується нормами третьої групи єдиного податку. Якщо ви плануєте консультувати клієнтів з інших країн чи співпрацювати з міжнародними платформами, перебування на третій групі згідно з нормами Податкового кодексу України гарантує повну відповідність валютному та податковому законодавству.

Які податкові ризики виникають через невідповідність призначень платежів?

Помилки в призначенні розрахунків становлять поширену проблему в практиці приватних спеціалістів. Коли клієнт сплачує за послугу через банківський додаток, він нерідко зазначає довільний текст: «за тренінг», «за навчання», «за коучинг» або «за участь у групі».

Якщо в облікових даних Державної податкової служби України за підприємцем закріплено лише код 86.90, банківський переказ із призначенням «за навчальний вебінар» може бути розцінений податковими органами як діяльність поза зареєстрованими КВЕД.

Згідно з підпунктом 7 пункту 298.2.3 Податкового кодексу України, здійснення діяльності, не зазначеної у Реєстрі платників єдиного податку, зобов'язує фізичну особу - підприємця перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за періодом, у якому отримано такий дохід. Крім того, відповідно до статті 293 Податкового кодексу України, до доходу від видів діяльності, які не внесені до реєстру платника єдиного податку, застосовується підвищена ставка оподаткування.

Наявність додаткових кодів у реєстраційних документах не збільшує податкове навантаження, проте чітка відповідність формулювань у банківських призначеннях захищає право залишатися на спрощеній системі.

Згідно з рекомендаціями податкових консультантів щодо документообігу, для уникнення суперечок із Державною податковою службою України фахівцю доцільно зазначати клієнтам стандартне формулювання: «Оплата консультаційних послуг» або посилатися на публічну оферту. Відповідно до норм Податкового кодексу України, наявність широкого переліку зареєстрованих кодів дозволяє фахівцю законно приймати безготівкові платежі за всіма суміжними послугами.

Як покроково зареєструвати або оновити коди через портал Дія?

Відповідно до Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань», будь-які зміни до переліку видів економічної діяльності здійснюються через Єдиний державний реєстр Міністерства юстиції України. Процедуру можна виконати дистанційно за кілька хвилин:

1. Авторизуйтеся на порталі електронних послуг «Дія» за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП) або BankID.
2. Перейдіть до розділу «Послуги», відкрийте категорію «Підприємництво» та оберіть послугу «Внесення змін про ФОП» (або реєстрацію ФОП, якщо практика відкривається вперше).
3. У розділі редагування видів діяльності вкажіть код 86.90 як основний вид економічної діяльності згідно з класифікатором ДК 009:2010.
4. Додайте супутні коди (88.99, 85.59, 70.22, 63.99), які відповідають поточним та запланованим форматам професійної роботи.
5. Перевірте сформовану електронну заяву, підтвердьте правильність зазначених відомостей та підпишіть форму за допомогою КЕП для передачі державному реєстратору Міністерства юстиції України.
6. Отримайте сповіщення про успішну державну реєстрацію змін у кабінеті «Дія» та завантажте оновлений витяг з Єдиного державного реєстру Міністерства юстиції України.
7. Перевірте оновлені дані в Електронному кабінеті платника податків Державної податкової служби України, щоб переконатися, що нові коди внесені до Реєстру платників єдиного податку.

Згідно з регламентом взаємодії державних органів, синхронізація даних між Міністерством юстиції України та Державною податковою службою України зазвичай здійснюється автоматично, проте перед прийняттям перших платежів за новими напрямами корисно особисто перевірити статус обліку в кабінеті платника.

Зверніть увагу: цей матеріал містить загальну професійну інформацію й не є офіційною юридичною чи податковою консультацією; для врахування індивідуальних обставин власної практики варто звертатися до Державної податкової служби України або до сертифікованих бухгалтерів.

Для колег, які вибудовують стабільну приватну практику та прагнуть консультувати клієнтів онлайн, зараз відкритий прийом заявок до програми психологів-засновників на платформі Seansly.